-
留抵稅額是什么意思
留抵稅額是指企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額小于進(jìn)項稅額的差額，中國采取不予退還留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)到下一個納稅期繼續(xù)抵扣的做法。上期期末不存在留抵稅額的情況下，納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額。當(dāng)銷項稅額小于進(jìn)項稅額時，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，則形成留抵稅額。
2025-05-14
-
年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—銷項稅額，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—減免稅額，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交稅額，貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅等。
2025-05-14
-
土地增值稅計稅依據(jù)
1、增值額：土地增值稅的計稅依據(jù)是土地的增值額，即賣方或轉(zhuǎn)讓方所得到的土地轉(zhuǎn)讓價款與其購買或取得土地時的成本/開支等直接相關(guān)費用之差額。也就是說，計稅依據(jù)是土地轉(zhuǎn)讓的差價；2、轉(zhuǎn)讓標(biāo)的：土地增值稅通常適用于各種土地的轉(zhuǎn)讓或出讓，包括城市土地/農(nóng)村土地和集體土地等。無論是土地的出售/轉(zhuǎn)讓/出讓還是其他形式的處置，只要涉及土地的增值，都可能觸發(fā)土地增值稅的征收；3、稅率和征收程序。
2025-05-14
-
增值稅征稅范圍是
所得稅的繳稅范疇包含市場銷售（包含進(jìn)口）貨品，提供生產(chǎn)加工及維修機電維修勞務(wù)公司。貨品期貨（包含產(chǎn)品期貨和貴重金屬期貨）；銀行市場銷售黃金白銀的業(yè)務(wù)；典當(dāng)業(yè)市場銷售死當(dāng)物件業(yè)務(wù)；寄賣業(yè)市場銷售委托人寄賣物件的業(yè)務(wù)；集郵票產(chǎn)品的生產(chǎn)制造、調(diào)撥及郵政快遞單位之外的別的企業(yè)和個人市場銷售集郵票產(chǎn)品的業(yè)務(wù)。
2025-05-14
-
增值稅專用發(fā)票地址有誤能否正常抵扣
如果用戶在購買商品或服務(wù)時，發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票上的銷售方地址有誤，可能會對用戶的發(fā)票抵扣產(chǎn)生影響。根據(jù)稅務(wù)規(guī)定，購買方在進(jìn)行增值稅發(fā)票抵扣時，需要確保發(fā)票的相關(guān)信息準(zhǔn)確無誤。
2025-05-13
-
增值稅退稅需要滿足什么條件才能退稅
1、公司需要是增值稅一般納稅人：只有納稅人身份為增值稅一般納稅人，才有資格享受增值稅退稅政策。如果公司是小規(guī)模納稅人，通常無法享受增值稅退稅；2、實際出口貨物或提供勞務(wù)：增值稅退稅主要適用于涉及出口的企業(yè)。公司需要向海外出口貨物或提供與國際運輸/郵寄/通信/建筑/咨詢等相關(guān)的服務(wù)；3、發(fā)票符合法定要求；4、納稅人應(yīng)具備良好的稅務(wù)記錄；5、符合相關(guān)退稅申報要求和程序。
2025-05-13
-
增值稅稅額
增值稅稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或是不動產(chǎn)支付或是負(fù)擔(dān)的增值稅額。增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2025-05-13
-
視同銷售增值稅可以抵扣嗎
視同銷售不可以抵扣增值稅。視同銷售是指某些特定行業(yè)或經(jīng)營模式下的銷售行為被視為納稅人的自身消費行為，而非向外部用戶銷售。因此，對于視同銷售的業(yè)務(wù)，通常無法享受增值稅的抵扣權(quán)益。然而，具體情況可能受到當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策的影響，請向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機構(gòu)咨詢從而獲得精確的信息和指導(dǎo)。
2025-05-13
-
轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)怎么交增值稅
1、確定納稅義務(wù)人：一般時候，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓方，也就是出讓方或原土地使用權(quán)人；2、計算稅費：根據(jù)當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)稅法規(guī)定的土地增值稅計算公式，計算應(yīng)交納的土地增值稅。計算涉及的因素可能包括土地增值額/稅率和適用的減免政策等；3、繳納稅款：將計算得出的土地增值稅款項，按照規(guī)定的時間和方式，繳納給負(fù)責(zé)稅務(wù)征收的稅務(wù)機關(guān)；4、辦理相關(guān)手續(xù)。
2025-05-13
-
增值稅如何計算
1、一般納稅人：計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）；2、小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。
2025-05-13
-
增值稅中央與地方分成比例
中央地區(qū)增值稅共享比例為50%：50%。在營業(yè)稅改征增值稅試點期間，現(xiàn)行財政制度基本穩(wěn)定。原試點地區(qū)的營業(yè)稅收入仍屬于試點地區(qū)，資金分別入庫。試點產(chǎn)生的財政減收，由中央和地方政府按照現(xiàn)行財政制度分別承擔(dān)。增值稅共享不含進(jìn)口環(huán)節(jié)由海關(guān)代征的部分。
2025-05-13
-
轉(zhuǎn)出未交增值稅是什么意思
"轉(zhuǎn)出未交增值稅"是指企業(yè)在某一時間內(nèi)銷售商品或提供勞務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)納增值稅，但尚未繳納給稅務(wù)機關(guān)的稅款。這種情況通常發(fā)生在企業(yè)在銷售過程中收到了銷售款，但沒有及時繳納相應(yīng)的增值稅。轉(zhuǎn)出未交增值稅是一種會計術(shù)語，在企業(yè)的財務(wù)報表中體現(xiàn)為負(fù)債項目。該負(fù)債反映了企業(yè)在銷售商品或提供勞務(wù)過程中所欠繳的增值稅金額。有幾種常見的原因可能導(dǎo)致轉(zhuǎn)出未交增值稅的情況發(fā)生，企業(yè)可能出現(xiàn)銷售與采購不同步/記賬錯誤等問題。
2025-05-12
-
增值稅電子專用發(fā)票需要蓋章嗎
對于增值稅電子專用發(fā)票，由于其在電子化的過程中已經(jīng)具備了法定發(fā)票的效力，因此不需要像紙質(zhì)發(fā)票一樣蓋章，也不需要對發(fā)票正本加蓋防偽印章。這也是增值稅電子專用發(fā)票相較于紙質(zhì)發(fā)票的一個重要優(yōu)勢之一，可以避免復(fù)印/盜用等風(fēng)險。需要注意的是，對于企業(yè)部分可以根據(jù)實際需要對電子專票數(shù)據(jù)進(jìn)行加密/解密和數(shù)字簽名等技術(shù)處理。
2025-05-12
-
增值稅需要計提到稅金及附加嗎
增值稅不需要計提到稅金及附加，增值稅是指對在生產(chǎn)/流通和進(jìn)口環(huán)節(jié)中增加的商品和勞務(wù)的價值征收的一種稅收。一般納稅人申報增值稅使用一般計稅辦法，即按照銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的差額繳納增值稅。小規(guī)模納稅人申報增值稅采用簡易計稅辦法，即按照銷售額乘以征收率來計算應(yīng)納增值稅額。
2025-05-12
-
增值稅電子專用發(fā)票怎么打印出來
1、從銷售方獲取增值稅電子發(fā)票一般都是PDF格式文件直接打??；2、點擊增值稅進(jìn)項發(fā)票明細(xì)，查找需要打印的增值稅電子發(fā)票，雙擊打開，直接打?。?、登錄省級稅務(wù)局官網(wǎng)，點擊用戶要查詢，進(jìn)入發(fā)票查詢界面，輸入查詢發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號碼，然后打??；4、登錄國家稅務(wù)總局發(fā)票查詢網(wǎng)頁，輸入相相關(guān)的發(fā)票信息，查詢打印。
2025-05-11
-
月末增值稅進(jìn)項和銷項需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎
月末增值稅進(jìn)項和銷項需要結(jié)轉(zhuǎn)，進(jìn)項稅就是指本期采購入庫的整體金額乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額，是購料方需要承擔(dān)的稅款。銷項稅就是指本期銷售總金額乘以適當(dāng)稅率后的增值稅額，是銷貨方協(xié)助購料方代繳的稅額。
2025-05-11
-
增值稅普通發(fā)票跨月作廢怎么處理
1、確認(rèn)發(fā)票作廢的原因：增值稅普通發(fā)票可能會出現(xiàn)多種情況需要作廢，如發(fā)票填寫錯誤/重復(fù)開票/開錯了商品等。針對不同的原因，需要采取不同的處理方式；2、與銷售方或購買方聯(lián)系：如果發(fā)票已經(jīng)寄出全額開票，可以與銷售方或購買方進(jìn)行協(xié)商，確定具體的解決方式。例如，可以采取重新開票的方式，或者對原發(fā)票進(jìn)行作廢并再開一張新的發(fā)票；3、相應(yīng)調(diào)整增值稅納稅申報。
2025-05-10
-
增值稅專用發(fā)票上注明的價款含稅嗎
增值稅專用發(fā)票標(biāo)明的價款一般都是含稅價款。增值稅專用發(fā)票主要是用于納稅人之間進(jìn)行貨物銷售/勞務(wù)/服務(wù)提供等有關(guān)增值稅的交易，而增值稅是依據(jù)銷售額的固定比例計算出來的。在增值稅專用發(fā)票上，通常會明確顯示含稅銷售額（價款）和對應(yīng)的稅額。含稅銷售額通常是指商品或服務(wù)勞務(wù)的實際銷售價格，已經(jīng)涵蓋了增值稅在內(nèi)。
2025-05-10
-
收到增值稅專用發(fā)票怎么處理
1、核對發(fā)票信息：仔細(xì)核對增值稅專用發(fā)票上的信息，包括發(fā)票代碼/發(fā)票號碼/開票日期/銷售方（開票單位）信息/購買方信息/貨物或服務(wù)的金額/稅額等。確保信息準(zhǔn)確無誤；2、歸檔保存：將增值稅專用發(fā)票妥善保存歸檔。這是為了確保合規(guī)并備查。根據(jù)當(dāng)?shù)囟愂辗ㄒ?guī)的要求，通常要求保存一定的時間，例如3年或更久；3、確認(rèn)可抵扣稅額；4、登記入賬；5、在納稅申報時使用。
2025-05-10
-
農(nóng)產(chǎn)品增值稅管理風(fēng)險及建議
1、價格波動風(fēng)險：農(nóng)產(chǎn)品價格受市場供需關(guān)系、季節(jié)性等因素影響較大，可能存在價格波動風(fēng)險。這會直接影響農(nóng)產(chǎn)品的增值稅計稅基數(shù)和納稅額。需要農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)者和經(jīng)營者要密切關(guān)注市場行情，制定合理的銷售策略，降低價格波動對增值稅管理的影響；2、農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險；3、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險。
2025-05-10
