遞延所得稅是一種會計原則，用于反映在會計報表中的所得稅支出。它表示在當期的會計利潤中，因為稅法和會計準則的不同處理方式而導致的實際所得稅支出與會計所得稅費用之間的差異。遞延所得稅涉及到會計利潤與稅法利潤之間的差異。會計利潤是根據(jù)會計準則編制的利潤，而稅法利潤是根據(jù)適用的稅法規(guī)定計算的利潤。由于會計準則和稅法規(guī)定在計算利潤時有所不同，會導致會計利潤與稅法利潤之間的差異。以上就是什么是遞延所得稅相關內(nèi)容。

遞延所得稅如何應用于企業(yè)的資產(chǎn)和負債

1、資產(chǎn)方面：遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability，DTL）：當企業(yè)按照稅法規(guī)定對會計準則有差異化處理時，可能會導致未來需要繳納更多的所得稅。這種未來納稅義務會在會計報表中以遞延所得稅負債的形式體現(xiàn)出來。DTL是企業(yè)因為以較低的會計價值計量對資產(chǎn)確認而無法即時享受的減稅額；

2、負債方面：遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset，DTA）：當企業(yè)按照稅法規(guī)定對會計準則有差異化處理時，可能會導致未來能夠獲得更多的減稅額。這種未來獲取的減稅權益會在會計報表中以遞延所得稅資產(chǎn)的形式體現(xiàn)出來。DTA是企業(yè)因為以較高的會計價值計量對負債確認而產(chǎn)生的減稅權益。

為什么會出現(xiàn)遞延所得稅

1、會計利潤與稅務利潤差異：企業(yè)的會計利潤和稅務利潤是通過不同的規(guī)則計算得出的。會計準則在計算利潤時可能適用不同的原則和規(guī)定，而稅法對利潤的計算則有個人的規(guī)則。因此，會計利潤和稅務利潤之間可能存在差異，導致遞延所得稅的出現(xiàn)；

2、非貨幣性資產(chǎn)和負債的確認差異：在企業(yè)的會計報表中，非貨幣性資產(chǎn)和負債（如固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/長期借款等）可能按照其原始成本或公允價值進行確認。而在稅法中，對這些資產(chǎn)和負債的確認可能采用不同的規(guī)則。因此，在確認這些非貨幣性資產(chǎn)和負債時，可能產(chǎn)生遞延所得稅；

3、折舊攤銷差異：企業(yè)在會計報表中通常會按照一定的規(guī)則對固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)等進行折舊或攤銷。稅法對折舊和攤銷的方法和期限可能有所不同。這種差異會導致在會計稅前利潤和稅務可抵扣利潤之間產(chǎn)生遞延所得稅；

4、低成本或免稅的收入確認：企業(yè)在會計報表中可能確認了一些低成本或免稅的收入，但這些收入在稅法下可能不被承認或被視為應稅收入。這將導致會計利潤和稅務利潤的差異，進而產(chǎn)生遞延所得稅。

本文主要寫的是什么是遞延所得稅有關知識點，內(nèi)容僅作參考。